Учет и налогообложение расходов на страхование работников

• 1. Сущность и содержание договора страхования
• 1.1. Общие положения
• 1.2. Объекты страхования
• 1.3. Страховой риск и страховой случай
• 1.4. Условия договора страхования
• 1.5. Форма договора страхования
• 1.6. Требования, предъявляемые к страховой организации
• 1.7. Страховая премия (страховые взносы)
• 1.8. Период действия договора страхования
• 1.9. Отражение условий о страховании работников в соответствии с нормами трудового законодательства

• 2. Особенности регулирования отношений сторон по договорам страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) работников
• 2.1. Договор обязательного страхования работников
• 2.2. Договоры добровольного медицинского страхования
• 2.3. Договоры страхования жизни
• 2.4. Договоры пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения)
• 2.5. Дополнительные страховые взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии

• 3. Бухгалтерский учет расходов по договорам страхования работников

• 4. Налоговый учет расходов по договорам страхования работников
• 4.1. Налог на прибыль
• 4.1.1. Общие положения
• 4.1.2. Расходы по договорам обязательного страхования работников
• 4.1.3. Расходы по договорам добровольного страхования
• 4.1.4. Нормирование расходов по договорам страхования
• 4.1.5. Порядок признания расходов на страхование работников для целей налогообложения прибыли
• 4.1.6. Порядок признания расходов на страхование работников в случае изменения и (или) расторжения договоров страхования
• 4.1.7. Формирование расчетной базы для исчисления предельных размеров расходов по договорам страхования
• 4.1.8. Отражение различий в порядке признания расходов на страхование в бухгалтерском и налоговом учете
• 4.2. Единый социальный налог
• 4.2.1. Общие положения
• 4.2.2. Особенности налогообложения расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
• 4.2.3. Особенности налогообложения расходов по договорам добровольного медицинского страхования
• 4.2.4. Особенности налогообложения при внесении изменений в ранее заключенные договоры страхования
• 4.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
• 4.4. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
• 4.5. Налог на доходы физических лиц
• 4.5.1. Общие положения
• 4.5.2. Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования
• 4.5.3. Право физических лиц на получение социального налогового вычета на расходы по договорам страхования
• 4.6. Специальные налоговые режимы

• 5. Отраслевые особенности страхования работников
• 5.1. Гражданская авиация
• 5.2. Авиационная промышленность
• 5.3. Лесное хозяйство
• 5.4. Горно-металлургический комплекс
• 5.5. Угольная промышленность
• 5.6. Железнодорожный транспорт

• Официальные документы
• Налоговый кодекс Российской Федерации.Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗИзвлечения
• Глава 25. Налог на прибыль организаций(введена Федеральным законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ)
• <...> Статья 255. Расходы на оплату труда
• Гражданский кодекс Российской Федерации.Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗИзвлечения
• Глава 48. Страхование
• Статья 927. Добровольное и обязательное страхование
• Статья 928. Интересы, страхование которых не допускается
• Статья 929. Договор имущественного страхования
• Статья 930. Страхование имущества
• Статья 931. Страхование ответственности за причинение вреда
• Статья 932. Страхование ответственности по договору
• Статья 933. Страхование предпринимательского риска
• Статья 934. Договор личного страхования
• Статья 935. Обязательное страхование
• Статья 936. Осуществление обязательного страхования
• Статья 937. Последствия нарушения правил об обязательном страховании
• Статья 938. Страховщик
• Статья 939. Выполнение обязанностей по договору страхования страхователем и выгодоприобретателем
• Статья 940. Форма договора страхования
• Статья 941. Страхование по генеральному полису
• Статья 942. Существенные условия договора страхования
• Статья 943. Определение условий договора страхования в правилах страхования
• Статья 944. Сведения, предоставляемые страхователем при заключении договора страхования
• Статья 945. Право страховщика на оценку страхового риска
• Статья 946. Тайна страхования
• Статья 947. Страховая сумма
• Статья 948. Оспаривание страховой стоимости имущества
• Статья 949. Неполное имущественное страхование
• Статья 950. Дополнительное имущественное страхование
• Статья 951. Последствия страхования сверх страховой стоимости
• Статья 952. Имущественное страхование от разных страховых рисков
• Статья 953. Сострахование
• Статья 954. Страховая премия и страховые взносы
• Статья 955. Замена застрахованного лица
• Статья 956. Замена выгодоприобретателя
• Статья 957. Начало действия договора страхования
• Статья 958. Досрочное прекращение договора страхования
• Статья 959. Последствия увеличения страхового риска в период действия договора страхования
• Статья 960. Переход прав на застрахованное имущество к другому лицу
• Статья 961. Уведомление страховщика о наступлении страхового случая
• Статья 962. Уменьшение убытков от страхового случая
• Статья 963. Последствия наступления страхового случая по вине страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица
• Статья 964. Основания освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения и страховой суммы
• Статья 965. Переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба (суброгация)
• Статья 966. Исковая давность по требованиям, связанным с имущественным страхованием(в ред. Федерального закона от 04.11.2007 № 251-ФЗ)
• Статья 967. Перестрахование
• Статья 968. Взаимное страхование
• Статья 969. Обязательное государственное страхование
• Статья 970. Применение общих правил о страховании к специальным видам страхования
• Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗО дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений
• Статья 1. Предмет регулирования настоящего Федерального закона
• Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
• Статья 3. Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
• Статья 4. Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
• Статья 5. Дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии
• Статья 6. Порядок самостоятельной уплаты дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии
• Статья 7. Порядок исчисления и удержания дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии работодателем
• Статья 8. Взносы работодателя
• Статья 9. Порядок перечисления дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя
• Статья 10. Инвестирование сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя
• Статья 11. Выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании), перевод средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд
• Статья 12. Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений
• Статья 13. Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений
• Статья 14. Порядок перевода и учета взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений
• Статья 15. Инвестирование средств федерального бюджета, направленных на софинансирование формирования пенсионных накоплений
• Статья 16. Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц
• Статья 17. Вступление в силу настоящего Федерального закона
• Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗО негосударственных пенсионных фондах(в ред. Федеральных законов от 12.02.2001 № 18-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 10.01.2003 № 14-ФЗ, от 02.12.2004 № 155-ФЗ, от 09.05.2005 № 48-ФЗ, от 16.10.2006 № 160-ФЗ, от 06.12.2007 № 334-ФЗ)Извлечения
• Глава I. Общие положения
• Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
• Статья 2. Негосударственные пенсионные фонды(в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
• Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе(в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
• Статья 3.1. Субъекты и участники отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию(введена Федеральным законом от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
• Глава II. Создание фонда, его государственная регистрация и лицензирование деятельности
• Статья 4. Создание фонда
• Статья 5. Государственная регистрация фонда
• Статья 6. Учредительные документы фонда
• Статья 7. Требования к фонду(в ред. Федерального закона от 06.12.2007 № 334-ФЗ)(в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
• Статья 7.1. Предоставление лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию(введена Федеральным законом от 06.12.2007 № 334-ФЗ)
• Статья 7.2. Аннулирование лицензий(введена Федеральным законом от 06.12.2007 № 334-ФЗ)
• Глава III. Деятельность фонда
• Статья 8. Функции фонда
• <...> Статья 10. Пенсионные основания(в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
• <...> Статья 12. Пенсионный договор
• Статья 13. Права и обязанности вкладчиков, участников, застрахованных лиц и страхователей(в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
• Статья 14. Обязанности фонда(в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
• Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1Об организации страхового дела в Российской Федерации(в ред. Федеральных законов от 31.12.1997 № 157-ФЗ, от 20.11.1999 № 204-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 25.04.2002 № 41-ФЗ, от 08.12.2003 № 169-ФЗ, от 10.12.2003 № 172-ФЗ, от 20.07.2004 № 67-ФЗ, от 07.03.2005 № 12-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, от 21.07.2005 № 104-ФЗ, от 17.05.2007 № 83-ФЗ, от 08.11.2007 № 256-ФЗ, от 29.11.2007 № 287-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 21.06.2004 № 57-ФЗ)
• Глава I. Общие положения
• Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 2. Страхование и страховая деятельность (страховое дело)(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 3. Цель и задачи организации страхового дела. Формы страхования(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 4. Объекты страхования(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 4.1. Участники отношений, регулируемых настоящим Законом(введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 5. Страхователи
• Статья 6. Страховщики
• Статья 7. Порядок регулирования деятельности общества взаимного страхования(в ред. Федерального закона от 29.11.2007 № 287-ФЗ)
• Статья 8. Страховые агенты и страховые брокеры(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 8.1. Страховые актуарии(введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 9. Страховой риск, страховой случай(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 10. Страховая сумма и страховая выплата(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 11. Страховая премия (страховые взносы) и страховой тариф(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 12. Сострахование(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 13. Перестрахование(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 14. Объединения субъектов страхового дела(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 14.1. Страховые пулы(введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Глава II. Договор страхования
• Глава III. Обеспечение финансовой устойчивости страховщиков
• Статья 25. Условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 26. Страховые резервы(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 27. Утратила силу. – Федеральный закон от 10.12.2003 № 172-ФЗ.
• Статья 28. Учет и отчетность(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 29. Опубликование страховщиками годовых бухгалтерских отчетов(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Глава IV. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 30. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 31. Пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке
• Статья 32. Лицензирование деятельности субъектов страхового дела(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 32.1. Квалификационные и иные требования(введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 32.2. Утратила силу. – Федеральный закон от 07.03.2005 № 12-ФЗ.
• Статья 32.3. Основания для отказа соискателю лицензии в выдаче лицензии(введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 32.4. Аннулирование лицензии(введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 32.5. Действие лицензии(введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 32.6. Ограничение или приостановление действия лицензии(введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 32.7. Возобновление действия лицензии(введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 32.8. Прекращение страховой деятельности субъекта страхового дела или его ликвидация в связи с отзывом лицензии(в ред. Федерального закона от 07.03.2005 № 12-ФЗ)
• Статья 32.9. Классификация видов страхования(введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Статья 33. Соблюдение коммерческой и иной охраняемой законом тайны должностными лицами органа страхового надзора(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
• Глава V. Заключительные положения
• Статья 34. Страхование иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц на территории Российской Федерации
• Статья 35. Рассмотрение споров(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 № 104-ФЗ)
• Статья 36. Международные договоры
• Закон РФ от 28.06.1991 № 1499-1О медицинском страховании граждан в Российской Федерации(в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1, Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 23.12.2003 № 185-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 29.12.2006 № 258-ФЗ, с изм., внесенными Указом Президента РФ от 24.12.1993 № 2288, Федеральным законом от 01.07.1994 № 9-ФЗ)
• Раздел 1. Общие положения
• Статья 1. Медицинское страхование
• Статья 2. Субъекты медицинского страхования
• Раздел 2. Система медицинского страхования
• Статья 3. Объект добровольного медицинского страхования(в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
• Статья 4. Договор медицинского страхования
• Статья 5. Страховой медицинский полис
• Статья 6. Права граждан Российской Федерации в системе медицинского страхования(в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
• Статья 7. Права и обязанности лиц, не имеющих гражданства, в системе медицинского страхования(в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
• Статья 8. Медицинское страхование граждан Российской Федерации за границей и иностранных граждан на территории Российской Федерации(в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
• Статья 9. Права и обязанности страхователя
• Статья 9.1. Регистрация страхователей при обязательном медицинском страховании(введена Федеральным законом от 23.12.2003 № 185-ФЗ)
• Статья 10. Источники финансирования системы здравоохранения в Российской Федерации(в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
• Статья 11. Финансовые средства государственной, муниципальной систем здравоохранения(в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
• Статья 12. Финансовые средства государственной системы обязательного медицинского страхования(в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
• Статья 13. Исключена. – Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ.
• Раздел 3. Деятельность страховых медицинских организаций
• Статья 14. Страховая медицинская организация
• Статья 15. Права и обязанности страховой медицинской организации
• Статья 16. Выдача лицензий на право заниматься медицинским страхованием
• Статья 17. Страховые взносы на медицинское страхование
• Статья 18. Налогообложение страховых медицинских организаций
• Статья 19. Реорганизация и ликвидация страховых медицинских организаций
• Раздел 4. Деятельность медицинских учреждений в системе медицинского страхования
• Статья 20. Права и обязанности медицинских учреждений
• Статья 21. Утратила силу с 1 января 2007 года. – Федеральный закон от 29.12.2006 № 258-ФЗ.
• Статья 22. Программы обязательного медицинского страхования
• Статья 23. Договор на предоставление лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг) по медицинскому страхованию
• Статья 24. Тарифы на услуги в системе медицинского страхования
• Статья 25. Исключена. – Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ.
• Раздел 5. Регулирование отношений сторон в системе медицинского страхования
• Статья 26. Регулирование отношений субъектов медицинского страхования
• Статья 27. Ответственность сторон в системе медицинского страхования
• Статья 28. Право страховой медицинской организации на возмещение расходов